Kontroly roku 2023

Kontrolní orgány mají na základě § 26 zákona č. 255/2012 Sb., o kontrole (kontrolní řád) povinnost pravidelně, alespoň jednou ročně, zveřejnit způsobem umožňujícím dálkový přístup obecné informace o výsledcích kontrol.

Kontrolní orgán: interní auditor (kontrolní pracovník)

1) Příspěvkové organizace

Předmětem kontroly bylo ověření údajů ve finančních a účetních výkazech, prověření způsobu vedení účetnictví, celkového hospodaření a účtování včetně kontroly inventarizace a účetní závěrky, kontroly grantů poskytnutých z rozpočtu města, mzdových prostředků z rozpočtu města, účelových prostředků zřizovatele, kontroly doplňkové činnosti, kontroly školního stravování, kontroly peněžních fondů podle zákona č. 250/2000 Sb., cestovních náhrad ve vazbě na hospodaření s veřejnými prostředky ve smyslu § 11 odst. 4 zákona o finanční kontrole.

Kontrolovanými subjekty byly 4 příspěvkové organizace: 3 základní školy a jedna kulturní organizace.

Kontrolované období: 3 x rok 2021, jednou rok 2022  

Shrnutí z kontrol příspěvkových organizací

- nedodržení účetních postupů daných českými účetními standardy (u fondů, u transferů)

- chybný výpočet pořizovacích cen majetku

- nedostatečná úprava čerpání FKSP ve vnitřním předpise

- porušení rozpočtové kázně v oblasti hospodaření s FKSP

- inventarizační zpráva neobsahuje informace o provedení inventur u některých účtů

- v rámci inventur chybí informace o provedení vzájemného odsouhlasení pohledávek a závazků

- nedodržení obsahové náplně syntetických účtů

- nezavedení pořízeného majetku do účetní evidence

- nesprávné účtování o majetku na účet 518 – Ostatní služby

- pozdní vystavování příjmových pokladních dokladů

- nevrácení přeplatku za plavání rodičům

- vybraný nedoplatek na školní akci nebyl vložený do pokladny školy

- nedodržování obsahové náplně vlastních analytických účtů

- rizikové vystavování faktur ze školní jídelny

- rozdíl mezi účetními náklady na potraviny a výdejkami potravin ze skladu

- nedostatky v oblasti schvalovacích postupů vyhlášky č. 416/2004 Sb.

- neoprávněné vyplacené cestovní náhrady

- neúplný plán inventur

- neúčtování o zálohách na účtu 314 – Poskytnuté provozní zálohy

- neúplně vyplněné cestovní příkazy

- nedodržení Pokynu zřizovatele k vykazování doplňkové činnosti a pro vykazování školních a mimoškolních aktivit

- překročení finančních normativů potravin u dětí

- nedostatky při vedení knihy jízd služebního automobilu

- časové nesoulady čerpání PHM s časovými údaji v knize jízd

- v rámci kontrol bylo navrženo několik opatření ke zlepšení stávajícího stavu

 2) Kontrola grantů

V roce 2021 město žádné prostředky na granty nevyčlenilo, proto zřízené příspěvkové organizace žádné grantové smlouvy s městem neuzavíralo a nebylo tak co kontrolovat.

V roce 2022 kulturní organizace žádný grant z rozpočtu města nezískala.

Shrnutí z kontrol grantů

Bez zjištění, žádné grantové prostředky z města nebyly kontrolovány. 

V Hranicích dne 20. února 2024.

Ing. Martin Roreček

 kontrolní pracovník, interní auditor

Odbor školství, kultury a tělovýchovy

oddělení Obecní živnostenský úřad

Předmět kontroly: Dodržování zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání (živnostenský zákon), včetně právních předpisů souvisejících s živnostenským podnikáním.

Kontrolované osoby: Fyzické a právnické osoby ve správním obvodu Obecního živnostenského úřadu Hranice, cizí podnikatelé mající ve správním obvodu provozovnu.

Výsledky kontrol: Plán kontrolní činnosti na rok 2023 obsahoval okruhy kontrol, které byly voleny dle vlastní potřeby a znalosti podnikatelského prostředí.

V roce 2023 provedl živnostenský úřad celkem 76 kontrol.

V lednu 2023 dle plánu kontrol proběhla kontrola zaměřená na živnost volnou v oboru činnosti Překladatelská a tlumočnická činnost. Bylo provedeno 8 kontrol a nebylo zjištěno žádné porušení týkající se zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, včetně právních předpisů souvisejících s živnostenským podnikáním.

V únoru 2023 byla prováděna kontrola podnikatelských subjektů zaměřená na živnost volnou v oboru činnosti Poskytování služeb osobního charakteru a pro osobní hygienu. Z 11 provedených kontrol byla v jednom případě uložena pokuta příkazem na místě v celkové výši 3 000,- Kč za neoznámení zahájení provozování živnosti v provozovně dle §17 odst. 3 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání. Ve druhém případě byla uložena pokuta příkazem na místě v celkové výši 3 000,- Kč za nezajištění způsobilosti provozovny podnikatelem dle §17 odst. 4 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání a také neoznačení provozovny dle §17 odst. 7 a 8 ŽZ. Dále v této věci bylo zároveň zjištěno provozování živnosti řemeslné bez živnostenského oprávnění. Za neoprávněné podnikání byla v přestupkovém řízení uložena pokuta v celkové výši 5 000,- Kč.

V březnu a dubnu 2023 kontroly živnostenského úřadu neprobíhaly dle původního plánu kontrol. Důvodem byl zejména velký nárůst žádostí o zrušení živnostenských oprávnění kvůli povinnému zřizování datových schránek od začátku roku 2023 a také personální oslabení. Pracovníci kontroly v tomto období přijali a vyřídili 300 žádostí o zrušení živnostenských oprávnění.

Dále probíhaly kontroly zaměřené na sídla (rozdílné bydliště a sídlo) - bylo provedeno 20 místních šetření a bylo vyhotoveno 20 kontrolních protokolů. Ve 12 případech byla uložena pokuta příkazem na místě v celkové výši 16 000,- Kč.

Od června do července 2023 byla prováděna kontrola provozoven podnikatelských subjektů v obci Hranice – ulice Družstevní a Potštátská. Celkem bylo provedeno 8 kontrol. V jednom případě byla uložena pokuta příkazem na místě ve výši 1 000,- Kč za porušení §17 odst. 3 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání.

Během měsíce srpna a září 2023 dle plánu kontrol byly provedeny kontroly podnikatelských subjektů podnikajících v obci Opatovice, Paršovice, Rakov. Bylo provedeno 10 kontrol. Dále v rámci kontrolní činnosti prošetřoval ŽÚ podnět Ministerstva vnitra - podnět byl prošetřován místním šetřením a nebyla zjištěna žádná porušení týkající se zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, včetně právních předpisů souvisejících s živnostenským podnikáním.

V říjnu 2023 probíhaly kontroly zaměřené na podnikatelské subjekty podnikající v oblasti živnosti řemeslné – Kosmetické služby. Bylo provedeno 11 kontrol a v jednom případě byl uložen příkaz na místě v celkové výši 1 000,- Kč za porušení §17 odst. 3 zákona č. 455/1991 Sb., o živnostenském podnikání, kdy nebylo oznámeno ukončení provozování živnosti v provozovně. Dále byl kontrolou prošetřován podnět zjištěný z rozsudku soudu pro účely posouzení bezúhonnosti podnikatele - podezření na neoprávněné podnikání, které se nakonec nepotvrdilo.

V průběhu měsíce listopadu a prosince 2023 probíhaly kontroly sídel a provozoven u podnikatelů s rozdílným bydlištěm a sídlem. Bylo provedeno 7 kontrol. Z toho ve 4 případech byly uloženy pokuty příkazem na místě v celkové výši 4 500,- Kč. Dále živnostenský úřad obdržel tři Oznámení o přestupku. Ve dvou případech byly uloženy příkazy na místě ve výši 3 000,- Kč. Jedno oznámení o přestupku bylo postoupeno zpět kvůli místní nepříslušnosti.

Shrnutí: V roce 2023 provedl živnostenský úřad celkem 55 úkonů místních šetření a vyhotovil celkem 76 kontrolních protokolů. Byl zjištěn 1 případ neoprávněného podnikání. V přestupkových řízeních byly uloženy pokuty v celkové výši 15 000,- Kč. Dále bylo vydáno celkem 22 blokových pokut v celkové výši 31 500,- Kč.

V Hranicích, dne 3.1.2024

Mgr. Klára Chlápková
Referent oddělení Obecní živnostenský úřad
Odbor školství, kultury a tělovýchovy